Co to jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to preferencja podatkowa, która pozwala na odliczenie wydatków poniesionych na prace mające na celu poprawę efektywności energetycznej budynku mieszkalnego. Może to obejmować:
-
ocieplenie budynku,
-
wymianę źródła ciepła na bardziej efektywne,
-
instalację paneli fotowoltaicznych,
-
wymianę okien i drzwi.
Z ulgi mogą skorzystać właściciele oraz współwłaściciele domów jednorodzinnych, w tym również tych w zabudowie bliźniaczej lub szeregowej.
Ile razy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać wielokrotnie, jednak obowiązuje pewien limit kwotowy. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika. Jeśli dom jest współwłasnością małżeńską, każdy z małżonków ma prawo do swojego limitu. To oznacza, że para może odliczyć aż 106 000 zł.
-
wydatki muszą dotyczyć konkretnego budynku mieszkalnego.
-
przedsięwzięcie musi być zakończone w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
-
jeśli limit nie zostanie wykorzystany w jednym roku, można go przenieść na kolejne lata, maksymalnie przez 6 lat.
-
jeśli w ciągu 3 lat przedsięwzięcie nie zostanie zakończone, podatnik będzie musiał zwrócić ulgę.
Każde nowe przedsięwzięcie termomodernizacyjne (np. panele fotowoltaiczne) pozwala na ponowne skorzystanie z ulgi, o ile nie został przekroczony limit.
Ulga termomodernizacyjna 2025. Co można odliczyć?
-
zakupem materiałów budowlanych (np. styropian, wełna mineralna),
-
zakupem urządzeń grzewczych (np. pompy ciepła),
-
instalacją paneli fotowoltaicznych,
-
instalacją magazynu energii,
-
usługami związanymi z montażem i instalacją urządzeń.
Ważne! Wydatki muszą być udokumentowane fakturami wystawionymi przez czynnego podatnika VAT.
Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Odliczenia dokonuje się od:
-
dochodu opodatkowanego skalą podatkową (PIT-36, PIT-37),
-
dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym (PIT-36L),
-
przychodu opodatkowanego ryczałtem (PIT-28).
Jeśli wydatki nie znalazły pełnego pokrycia w dochodzie za dany rok, można je odliczyć w kolejnych latach, ale nie dłużej niż przez 6 lat. Odliczeń dokonuje się w zeznaniach podatkowych PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28, do których trzeba dołączyć załącznik PIT/O.
Podstawą do skorzystania z ulgi są:
-
faktury VAT wystawione przez czynnego podatnika VAT,
-
faktury z innych państw UE, jeśli zawierają podatek od wartości dodanej.
Nie są akceptowane inne formy dokumentacji, jak paragony czy umowy.
1. Czy mogę odliczyć ulgę termomodernizacyjną podczas budowy domu?
2. Czy muszę wykonać audyt energetyczny przed skorzystaniem z ulgi?
Nie ma takiego obowiązku.
3. Czy instalacja paneli na garażu podlega uldze?
Tak, jeśli garaż jest częścią budynku mieszkalnego.
4. Czy faktura na współmałżonka pozwala na odliczenie ulgi?
Tak, jeśli istnieje wspólność majątkowa.
5. Czy można przenieść część ulgi na kolejne lata?
Tak, ale maksymalnie przez 6 lat.
Jeśli zastanawiasz się, czy z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać tylko raz, odpowiedź brzmi – nie. Opcja wielokrotnego korzystania z ulgi, pod warunkiem przestrzegania limitu i zasad dokumentacji, pozwala Ci szerzej planować inwestycje w swoim gospodarstwie domowym, aby funkcjonowało ono oszczędnie, ekologicznie, lecz wydajnie.
