Jak zmienić formę opodatkowania w 2025 roku? Termin mija 20 lutego

Do 20 lutego 2025 roku osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą podjąć decyzję o sposobie rozliczania się z podatku dochodowego. Do wyboru mają skalę podatkową, która pozwala na korzystanie z ulg, podatek liniowy o stawce 19 proc., ale bez preferencji podatkowych, oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ze stawkami od 2 do 17 proc..

Nowością w 2025 roku jest możliwość skorzystania z kasowego PIT-u, który pozwala na wykazanie przychodu dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty. Nie każdy jednak może skorzystać z tego rozwiązania.

Kasowy PIT – kto może z niego skorzystać?

Kasowy PIT zmienia zasady określania momentu powstania przychodu. Dotychczas przedsiębiorcy musieli wykazywać dochód w dniu wystawienia faktury lub wykonania usługi, niezależnie od tego, czy otrzymali zapłatę. Teraz dochód można będzie wykazać dopiero po otrzymaniu środków.

Nie wszyscy przedsiębiorcy mogą jednak skorzystać z tej opcji. Aby móc rozliczać się kasowo, należy spełnić następujące warunki:

Przychód w poprzednim roku nie przekroczył 1 mln zł,
Rozliczanie odbywa się na zasadach skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu lub IP BOX,
Nie prowadzi się ksiąg rachunkowych,
Działalność prowadzona jest samodzielnie.

Wpływ zmian na składkę zdrowotną i koszty działalności

W 2025 roku wprowadzono obniżoną minimalną składkę zdrowotną dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się według skali podatkowej lub podatku liniowego. Może to oznaczać niższe obciążenia podatkowe.

Dla przedsiębiorców korzystających z ryczałtu wysokość składek uzależniona będzie od poziomu przychodów. Największe firmy mogą zapłacić nawet 1 384,97 zł miesięcznie.

Wybór odpowiedniego sposobu opodatkowania powinien uwzględniać zarówno koszty działalności, jak i możliwość skorzystania z ulg podatkowych.

Co warto wiedzieć przed podjęciem decyzji?

Skala podatkowa daje dostęp do kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł) oraz ulg, np. wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
Podatek liniowy (19 proc.) może być korzystny dla przedsiębiorców ponoszących wysokie koszty uzyskania przychodu.
Ryczałt jest opłacalny dla firm o niskich kosztach działalności, jednak brak możliwości ich odliczania może być niekorzystny.

W niektórych przypadkach najniższa stawka ryczałtu (5,5 proc.) może być korzystniejsza niż inne formy opodatkowania.