Ulga termomodernizacyjna 2024. Co można odliczyć w PIT?

Od 2019 roku właściciele i współwłaściciele istniejących budynków jednorodzinnych, w tym domów w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej, mogą korzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Ta ulga podatkowa umożliwia odliczenie od podatku wydatków poniesionych na prace termomodernizacyjne, które mają na celu zwiększenie efektywności energetycznej budynków. Termomodernizacja obejmuje działania takie jak poprawa izolacji cieplnej, instalacja nowoczesnych systemów ogrzewania, czy przejście na źródła energii odnawialnej. Wydatki te muszą być zgodne z wykazem określonym przez Ministerstwo Inwestycji i Rozwoju, a ich realizacja powinna zostać zakończona w ciągu trzech lat od poniesienia pierwszego wydatku.

Procedura odliczenia ulgi termomodernizacyjnej odbywa się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym zostały poniesione wydatki na prace modernizacyjne. Podatnicy, którzy dokonują takich inwestycji, powinni uwzględnić je w odpowiednim formularzu PIT – PIT-36, PIT-36L, PIT-37, czy PIT-28, w zależności od ich indywidualnej sytuacji podatkowej. W przypadku, gdy kwota odliczenia przekracza roczny dochód podatnika, przepisy przewidują możliwość przenoszenia niewykorzystanej części ulgi na kolejne lata podatkowe. Pozwala to na odliczenie wydatków przez maksymalny okres sześciu lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek na termomodernizację. Jest to istotne udogodnienie dla tych, którzy inwestują w energooszczędność swoich nieruchomości, ale w danym roku nie mają wystarczającego dochodu, aby w pełni wykorzystać przysługującą im ulgę.

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, ważne jest spełnienie określonych warunków. Wydatki muszą zostać udokumentowane fakturą VAT, wydaną przez podatnika, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Ponadto wydatki te nie mogą być finansowane ze środków publicznych, takich jak Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej. Również ważne jest, aby wydatki te nie były zaliczone do kosztów uzyskania przychodu, ani wcześniej odliczone od przychodu na podstawie innych przepisów podatkowych. Jest to istotne dla zapewnienia przejrzystości procesu i uniknięcia podwójnego odliczania tych samych wydatków.

Przeczytaj też: Odliczysz 1520 zł w PIT i to aż dwa razy. Każdy ma prawo do tej ulgi podatkowej

W obszarze termomodernizacji, rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. szczegółowo określa wydatki, które kwalifikują się do ulgi. Obejmują one zarówno materiały budowlane, urządzenia, jak i usługi. W kategorii materiałów budowlanych znajdują się te wykorzystywane do izolacji termicznej budynku, takie jak materiały do docieplenia przegród, płyt balkonowych, fundamentów, a także te służące do ochrony przed wilgocią. Do tego dochodzą komponenty instalacji grzewczych, systemów ogrzewania elektrycznego, przygotowania ciepłej wody, a także materiały do budowy systemów wentylacyjnych z odzyskiem ciepła.

W zakresie urządzeń odliczeniu podlegają m.in. węzły cieplne, kondensacyjne kotły gazowe czy olejowe, zbiorniki na gaz lub olej, kotły na biomasę, przyłącza do sieci ciepłowniczych lub gazowych, panele fotowoltaiczne, pompy ciepła oraz kolektory słoneczne wraz z niezbędnym osprzętem. Natomiast wśród usług kwalifikujących się do ulgi znajdują się prace takie jak przeprowadzenie audytu energetycznego budynku, termograficzna analiza budynku, opracowanie dokumentacji projektowej związanej z termomodernizacją, realizacja prac izolacyjnych, wymiana stolarki zewnętrznej, modernizacja lub instalacja nowych systemów grzewczych i przygotowania ciepłej wody użytkowej, montaż wymienionych urządzeń oraz usługi związane z uruchomieniem, regulacją i analizą efektywności tych systemów.

Warto tu podkreślić, że w celu skorzystania z ulgi, należy rozpocząć przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które ma na celu poprawę efektywności energetycznej budynku. Choć przeprowadzenie audytu energetycznego nie jest obowiązkowe, może być wartościowym narzędziem do identyfikacji kluczowych obszarów wymagających modernizacji. Następnie, istotne jest zakupienie tylko tych towarów, produktów i usług, które zgodnie z obowiązującym wykazem kwalifikują się do odliczenia od dochodu. Dodatkowo całe przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać ukończone w ciągu trzech lat od jego rozpoczęcia. Ostatnim krokiem jest odliczanie poniesionych wydatków na bieżąco w corocznej deklaracji PIT.

Przeczytaj też: Do kiedy trzeba wymienić piec węglowy i skąd wziąć pieniądze?

W ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2024 roku podatnicy mają możliwość odliczenia określonych wydatków związanych z modernizacją energetyczną swoich domów od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, dochodu opodatkowanego podatkiem liniowym, lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Istotnym aspektem jest limit odliczenia, który wynosi 53 000 zł na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.

W przypadku wydatków obciążonych podatkiem VAT, odliczenie może zawierać również ten podatek, o ile nie został on wcześniej odliczony na podstawie innych przepisów o VAT. Warto zaznaczyć, że w przypadku niezrealizowania przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w ciągu trzech lat, podatnik będzie zobowiązany do zwrotu ulgi, doliczając wcześniej odliczoną kwotę do dochodu za rok podatkowy, w którym upłynął termin realizacji przedsięwzięcia.

Ulga termomodernizacyjna jest szczególnie istotna w kontekście zmian wprowadzonych przez Polski Ład, który wprowadził nową strukturę opodatkowania dochodów. Podatnicy, których dochody nie przekraczają 30 000 zł rocznie, są zwolnieni z podatku, co oznacza, że nie mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Natomiast dla dochodów w przedziale od 30 000 zł do 120 000 zł stawka podatkowa wynosi 12%, a powyżej tej kwoty – 32%.

Przeczytaj też:

O tej uldze podatkowej nie wszyscy wiedzą. Nie tylko lodówkę można odliczyć

OZE pod naszą lupą. Czy to jest przyszłość energetyki?

Wyciekła nowa polityka klimatyczna UE. Koniec węgla już w 2040 r.?