Ulga termomodernizacyjna 2024. Nawet 106 tys. zł do zwrotu, ale jest haczyk

Ulga termomodernizacyjna w 2024 roku dedykowana jest dla podatników rozliczających się na podstawie skali podatkowej i podatku liniowego oraz dla płacących ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Z prawa mogą skorzystać tylko właściciele lub współwłaściciele danej nieruchomości. Oprócz tego prace muszą zostać zakończone w okresie trzech kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiony został pierwszy wydatek. 

Co można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej? Po pierwsze są to materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem. W uldze można zawrzeć także węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury, ale ulga termomodernizacyjna obejmuje także:

• kocioł gazowy lub olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem i armaturą;
• zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy;
• przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej, przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
• pompa ciepła wraz z osprzętem;
• kolektor słoneczny wraz z osprzętem;
• ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;
• stolarka okienna i drzwiowa;
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Co można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej? W 2024 roku można także odliczyć wszelkiego rodzaju przedsięwzięcia, które sprawiają, że budynek ma znacznie mniejsze straty ciepła. Po pierwsze więc można odliczyć wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego czy wykonanie analizy termograficznej budynku. Te są niezbędne z perspektywy planowanych inwestycji. Co można jeszcze odliczyć w uldze termomodernizacyjnej? Inwestorzy mogą w 2024 roku odliczyć:

• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;
• wymiana stolarki zewnętrznej (okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych czy bram garażowych);
• wymiana elementów istniejącej instalacji grzewczej;
• montaż kotła gazowego kondensacyjnego i kotła olejowego kondensacyjnego;
• montaż pompy ciepła, kolektora słonecznego, systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła czy instalacji fotowoltaicznej.

Co można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej? Na długiej liście ustawodawca przewidział także możliwość odliczenia uruchomienia i regulacji źródła ciepła oraz analizę spalin. Do tego w pakiecie znalazły się także regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji ora demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.

Ulga termomodernizacyjna nie ogranicza się tylko i wyłącznie do jednego przedsięwzięcia. To oznacza, że inwestor może zrealizować nawet kilka inwestycji, a następnie starać się o ich finansowe wsparcie poprzez PIT. Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2024 roku? Ta obecnie została określona na poziomie 53 tys. zł. Mowa tutaj o jednym podatniku. W przypadku małżeństw zarówno mąż i żona mogą skorzystać z ulgi oddzielnie, co w praktyce oznacza, że na termomodernizacji można maksymalnie zyskać 106 tys. zł.

Zanim jednak zwrot z ulgi termomodernizacyjnej trafi na konto właściciela nieruchomości, należy udokumentować inwestycje fakturami. Tu przyjęto założenie, zgodnie z którym za kwotę wydatku uznaje się wartość netto wraz z podatkiem od towarów i usług. Co jeszcze ważne, ulga termomodernizacyjna nie zafunkcjonuje, kiedy wydatki finansowano ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej czy jakichkolwiek wojewódzkich funduszy. 

Ulgę termomodernizacyjną odlicza się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki. Można to zrobić w PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego trzeba dołączyć załącznik PIT/O, czyli informację o odliczeniach. A ile razy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Podczas wypełniania zeznania PIT od uzyskanego dochodu, należy odliczyć wydatki, które ponieśliśmy podczas prac termomodernizacyjnych.

Dopiero od tej kwoty obliczamy podatek. W sytuacji, kiedy nasz dochód jest niższy niż kwota odliczenia, resztę ulgi możemy odliczyć w kolejnych latach. Tu jednak warto zaznaczyć, że można to zrobić przez sześć kolejnych lat. Ten czas liczy się od roku podatkowego, w którym został poniesiony pierwszy wydatek.

Przy uldze termomodernizacyjnej warto jeszcze pamiętać, że w przypadku rozliczenia dotyczącego współmałżonków, faktury VAT dokumentujące poniesione wydatki nie muszą być wystawione na oboje małżonków. W tej sytuacji nie ma znaczenia, na kogo została wystawiona faktura. Ci, którzy otrzymali dotację z programu Czyste Powietrze, mogą skorzystać również z ulgi termomodernizacyjnej. Można odliczyć wkład własny poniesiony na przeprowadzenie inwestycji, ale nie można odliczyć wydatków sfinansowanych przez państwo w ramach tego programu.

Przeczytaj również:

Dofinansowanie do fotowoltaiki 2024. Skąd wziąć pieniądze na panele?

„Czyste Powietrze” czekają drastyczne zmiany. Ministra klimatu mówi jasno

Zamontowali pompy ciepła, dostają rachunki grozy. Wiemy, skąd się biorą