PIT 2024. Ulga dla seniorów. Kto może skorzystać?
Ulga podatkowa dla pracujących seniorów umożliwia skorzystanie ze zwolnienia z podatku dochodowego PIT w przypadku niektórych rodzajów przychodów.
Z ulgi mogą skorzystać osoby, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny, a mimo to są nadal aktywne zawodowo. Oznacza to, że na zwolnienie z podatku dochodowego PIT mogą liczyć kobiety po 60. roku życia oraz mężczyźni po 65. roku życia, którzy (pomimo nabycia uprawnień) nie otrzymują:
- emerytury lub renty rodzinnej z ZUS;
- emerytury lub renty rodzinnej z KRUS;
- emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń;
- uposażenia, które przysługuje sędziemu w stanie spoczynku bądź uposażenia rodzinnego;
- świadczeń wynikających ze zwolnienia ze służby stałej w przypadku funkcjonariusza służb mundurowych;
- świadczeń przysługujących członkom rodziny funkcjonariuszy służb mundurowych, którzy ponieśli śmierć w trakcie służby lub poza służbą w momencie ratowania zdrowia lub życia ludzkiego albo mienia.
Co więcej, ulga podatkowa dla pracujących seniorów dotyczy jedynie określonych rodzajów przychodów. Dodatkowo suma przychodów, które są zwolnione z podatku, nie może przekroczyć w ciągu roku obowiązującego limitu.
Ulga dla seniorów. Warunki
Aktywni zawodowo seniorzy mogą skorzystać z ulgi podatkowej pod warunkiem, że uzyskują oni przychody z tytułu pracy na etacie, umowy zlecenie, zasiłku macierzyńskiego, a także działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5-procentową stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Co więcej, warunkiem jest również podleganie ubezpieczeniom społecznym z tytułu uzyskania rzeczonych przychodów.
Senior nie skorzysta z ulgi podatkowej, gdy osiąga przychody między innymi z tytułu umowy o dzieło, sprzedaży akcji, czy najmu prywatnego. Zgodnie z informacjami podanymi na stronie rządowej, wykluczeniu z ulgi podlegają także „przychody podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych”.
Ulga dla pracujących seniorów. Ile?
Ulga podatkowa dla pracujących seniorów obowiązuje w przypadku przychodów nieprzekraczających 85 528 zł. Co istotne, w przypadku przekroczenia rzeczonej kwoty przychodów, do dochodów podlegających opodatkowaniu zgodnie ze skalą podatkową stosuje się kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.
Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów? Należy złożyć stosowne oświadczenie w formie formularza PIT-2 (zazwyczaj robi się to przed rozpoczęciem zatrudnienia, aczkolwiek możliwe jest złożenie oświadczenia w trakcie pracy). Zgodnie z formularzem, pracodawca nie pobierze zaliczek na podatek, wskutek czego senior otrzyma wyższą pensję.
Przy zatrudnieniu na umowę o pracę i wynagrodzeniu na poziomie 4700 zł brutto, ulga dla pracującego seniora sprawi, że otrzyma on wypłatę większą o około 160 zł.
