Ulga na leki w 2025 roku przysługuje wyłącznie osobom niepełnosprawnym oraz podatnikom, którzy utrzymują osoby z orzeczoną niepełnosprawnością, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, preferencja ta pozwala na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na zakup leków, o ile zostały one zalecone przez lekarza specjalistę do stałego lub długotrwałego stosowania.
PIT 2025. Jak skorzystać z ulgi na leki?
Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie dokumentu potwierdzającego status osoby niepełnosprawnej, takiego jak orzeczenie o niezdolności do pracy, decyzja przyznająca rentę lub inny urzędowy dokument określający stopień niepełnosprawności.
Istotne jest również, aby wydatki na leki nie były refundowane przez Narodowy Fundusz Zdrowia ani żadne inne źródło – odliczeniu podlegają jedynie kwoty faktycznie pokryte przez podatnika.
Ta preferencja podatkowa stanowi część tzw. ulgi rehabilitacyjnej, obejmującej szereg wydatków związanych z poprawą jakości życia osób niepełnosprawnych. Zgodnie z przepisami odliczeniu podlega wyłącznie miesięczna nadwyżka wydatków na leki ponad kwotę 100 zł.
Ulga na leki. Jak obliczyć kwotę?
Na przykład, jeśli w danym miesiącu podatnik wydał na lekarstwa 280 zł, może odliczyć jedynie 180 zł. Celem tego ograniczenia jest wyeliminowanie przypadków odliczania jednorazowych, drobnych zakupów, jednocześnie wspierając tych, którzy ponoszą znaczne koszty leczenia. Co więcej, lekarz specjalista musi jednoznacznie wskazać, że dany lek jest niezbędny do stosowania przez dłuższy okres – oznacza to, że zakup leków bez recepty lub okazjonalnie stosowanych środków farmaceutycznych nie podlega odliczeniu.
Prawo do ulgi przysługuje również podatnikom, którzy utrzymują osobę niepełnosprawną, jednak warto przy tym pamiętać, że jej dochód nie może przekroczyć kwoty 21 371,52 zł rocznie. Do tego limitu nie wlicza się niektórych świadczeń, takich jak zasiłek pielęgnacyjny czy świadczenie uzupełniające dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji.
Kluczowe dla skorzystania z ulgi jest posiadanie odpowiedniej dokumentacji – urząd skarbowy może zażądać faktur, paragonów oraz zaświadczeń lekarskich potwierdzających zasadność wydatków. Organy podatkowe mogą przeprowadzić kontrolę poprawności rozliczenia, a brak właściwych dokumentów skutkuje koniecznością zwrotu nieprawidłowo odliczonej kwoty wraz z odsetkami.
Jak odliczyć wydatki na zakup leków w 2025?
Rozliczenie ulgi na leki w 2025 roku dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych w 2024 roku i wymaga ich wykazania w zeznaniu podatkowym. Aby poprawnie określić kwotę odliczenia, konieczne jest ustalenie, ile w każdym miesiącu wydano na leki z własnych środków. Kluczową zasadą jest stosowanie miesięcznego progu 100 zł.
Trzeba też pamiętać o tym, że sumowanie kosztów z różnych miesięcy w celu uzyskania wyższego odliczenia nie jest dozwolone – każdy miesiąc traktuje się oddzielnie, dlatego planowanie zakupów leków może mieć istotne znaczenie dla wysokości ulgi.
Aby skorzystać z odliczenia, konieczne jest uwzględnienie wydatków w formularzu PIT/O, który stanowi załącznik do głównej deklaracji podatkowej, takiej jak PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Wybór odpowiedniego formularza zależy od źródła uzyskiwanych dochodów – osoby zatrudnione na umowę o pracę lub zlecenie rozliczają się w PIT-37, natomiast przedsiębiorcy i osoby osiągające dochody z działalności gospodarczej korzystają z PIT-36.
W przypadku podatnika na ryczałcie ulga na leki może być uwzględniona w PIT-28, ale również wymaga dołączenia załącznika PIT/O.
Warto podkreślić, że odliczenie dotyczy wyłącznie wydatków poniesionych na leki zgodne z ustawą Prawo farmaceutyczne – suplementy diety, środki wspomagające leczenie czy preparaty ziołowe nie podlegają preferencji podatkowej. Podatnicy, którzy robili zakupy poza granicami kraju również mogą skorzystać z ulgi, jednak w takim przypadku konieczne jest przeliczenie wydatków na złotówki według średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia roboczego poprzedzającego zakup.
Osoby, które spełnią warunki ustawowe, mogą liczyć na obniżenie należnego podatku dochodowego i zwrot nadpłaconej kwoty.
