Rozliczając PIT za 2025 rok, warto pamiętać o ulgach. Mogą one realnie obniżyć podatek lub zwiększyć zwrot.
– W 2026 roku podatnicy w Polsce ponownie mają możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej – jednej z najczęściej stosowanych preferencji podatkowych przy rozliczeniu rocznym podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Dzięki niej podatnicy wychowujący dzieci mogą znacząco obniżyć swój roczny podatek PIT, a w zasadzie uzyskać zwrot – zauważa w rozmowie z „Wprost” Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFakt.
Kto może z niej skorzystać?
Celem tej ulgi jest częściowe zmniejszenie obciążenia podatkowego rodziców i opiekunów wychowujących dzieci. Prawo do odliczenia ma podatnik, który:
-
wykazuje dochody opodatkowane według skali podatkowej (12 proc. i 32 proc.) i składa deklarację PIT-37, PIT-36 lub inną odpowiednią do swojej sytuacji, -
sprawuje pieczę nad dzieckiem jako rodzic, opiekun prawny lub rodzina zastępcza, -
wychowuje dzieci znajdujące się w odpowiednim wieku lub w szczególnych sytuacjach życiowych.
Jakie są kwoty odliczenia?
Ekspert tłumaczy, że ulga odliczana jest od podatku (czyli po obliczeniu należnej kwoty PIT), a jej wysokość zależy od liczby dzieci:
-
pierwsze dziecko – odliczenie do 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), -
drugie dziecko – odliczenie do 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1 112,04 zł), -
trzecie dziecko – odliczenie do 166,67 zł miesięcznie (rocznie 2 000,04 zł), -
czwarte i kolejne dzieci – odliczenie do 225,00 zł miesięcznie (rocznie 2 700,00 zł).
– Kwoty te są sumowane – im więcej dzieci wychowuje podatnik, tym większe korzyści podatkowe – mówi Piotr Juszczyk.
Limity dochodowe
Warto pamiętać, że w przypadku ulgi prorodzinnej obowiązują limity dochodowe. W przypadku rodziców wychowujących tylko jedno dziecko obowiązuje limit dochodu:
-
112 000 zł łącznych dochodów dla małżeństw lub osób samotnie wychowujących dziecko, -
56 000 zł dochodów dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok.
– Jeżeli limity zostaną przekroczone, ulga nie przysługuje na jedno dziecko. W przypadku wychowywania dwojga lub większej liczby dzieci ulga przysługuje bez ograniczeń dochodowych. Dodatkowo rodzice lub opiekunowie wychowujący dziecko z niepełnosprawnością nie są objęci żadnym limitem – tłumaczy Juszczyk.
Jak skorzystać z ulgi?
Ulga prorodzinna jest rozliczana w rocznym zeznaniu podatkowym – najczęściej przez PIT-37 albo PIT-36 składany do urzędu skarbowego do końca kwietnia.
– Przy rozliczeniu przez „Twój e-PIT” ulga może być uwzględniona automatycznie, z możliwością jej korekty przez rodzica. W przypadku chęci skorzystania z dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci ze składek ZUS należy dokonać dodatkowej akcji, tj. oznaczyć opcję „chcę korzystać z dodatkowego zwrotu z tytułu niewykorzystanej ulgi na dzieci” – podpowiada ekspert podatkowy.
W przypadku skorzystania z ulgi prorodzinnej warto pamiętać, że przysługuje ona także na pełnoletnie dzieci uczące się do ukończenia 25. roku życia, jeżeli spełnione są warunki określone w przepisach (np. kontynuacja nauki i określone limity dochodów dziecka). Osoby utrzymujące pełnoletnie dzieci z niepełnosprawnościami również mogą korzystać z ulgi bez limitu wiekowego. Ponadto, jeśli kwota ulgi przewyższa należny podatek, można uzyskać zwrot nadwyżki ze składek ZUS.
Ulga prorodzinna – limity od 20 lat te same
Ekspert podatkowy zwraca uwagę, że o ile sama ulga prorodzinna jest jedną z najpopularniejszych w Polsce, to jej limity powinny zostać legislacyjnie zaktualizowane.
– Warto jednak zastanowić się nad waloryzacją kwot ulgi oraz progu dochodowego rodziców. Obecne limity zostały ustalone w 2007 roku, a więc już od 20 lat niezmiennie funkcjonują te same wartości – postuluje Juszczyk.
