Przedsiębiorcy mają do wyboru skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt. Warto przeliczyć, który sposób będzie najkorzystniejszy, ponieważ pozwoli to na oszczędności zarówno w podatku dochodowym, jak i składce zdrowotnej. Jednak, jak zauważa ekspert podatkowy, wybór formy opodatkowania to dla wielu przedsiębiorców nie lada wyzwanie.
– Podatnik musi brać pod uwagę nie tylko wysokość swoich przychodów i kosztów, ale również liczbę posiadanych dzieci, zatrudnienie i dochody współmałżonka. Konieczne jest też uwzględnienie planowanych inwestycji, np. termomodernizacji, a także weryfikacja, czy może skorzystać z innych ulg. Poza tym na początku roku trudno przewidzieć, co się stanie w jego trakcie – zauważa Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFakt.
Forma opodatkowania a składka zdrowotna
Zdaniem eksperta zmiany przepisów z 2022 roku sprawiły, że wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest trudny do skalkulowania.
– Podatnicy nie tylko borykają się z wyliczeniem wysokości samego podatku, ale też składki zdrowotnej. Przykładowo przedsiębiorca może dojść do wniosku, że dana forma rozliczeń będzie dla niego najbardziej opłacalna, bo podatek będzie najniższy, ale okazuje się, że wówczas będzie musiał zapłacić wyższą składkę zdrowotną niż przy innej formie rozliczeń – wyjaśnia Piotr Juszczyk.
Ekspert, ilustruje to przykładem przedsiębiorcy osiągającego dochody na poziomie 250 tys. zł i mającego 50 tys. zł kosztów wraz z ZUS-em.
– W skali roku, przy skali podatkowej, zapłaci 36 400 zł podatku, a na liniówce 38 000 zł. Do tego składka zdrowotna na skali wyniesie 18 000 zł, a na liniowym – 9 800 zł. Oznacza to, że łączne obciążenie wynosi odpowiednio 54 400 zł na skali i 47 800 zł na liniówce. Na pierwszy rzut oka skala wydaje się odpowiednim wyborem, jednak po dodaniu składki zdrowotnej podatek liniowy okazuje się korzystniejszy. Dodatkowo w tym przypadku liniówka będzie jeszcze bardziej opłacalna, ponieważ zapłacona składka zdrowotna do limitu 12 900 zł w ciągu roku może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. W konsekwencji o wartość zapłaconej składki zdrowotnej obniży się jeszcze podatek i sama składka zdrowotna. Kolejny aspekt, który należy uwzględnić, sprzedaż środków trwałych. Może ona mieć istotne znaczenie przy kalkulacji składki zdrowotnej – tłumaczy ekspert.
Forma opodatkowania a koszty i ulgi
Jak wyjaśnia ekspert podatkowy charakterystyczną cechą skali podatkowej i podatku liniowego jest możliwość uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów.
– W przypadku skali podatkowej kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł dla pierwszego progu dochodu do 120 tys. zł, który jest opodatkowany stawką 12 proc. Powyżej tej wartości podatek wynosi już 32 proc. Na liniówce stawka jest stała i wynosi 19 proc. Przy ryczałcie opodatkowaniu podlega przychód, który może być pomniejszony o składki ZUS oraz 50 proc. zapłaconej składki zdrowotnej – wyjaśnia Piotr Juszczyk i wskazuje, że dodatkowo przy skali podatnik może skorzystać z takich preferencji jak wspólne rozliczenie z małżonkiem czy możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej (na dziecko).
– We wszystkich trzech formach można zastosować nowe ulgi PIT-0, czyli: dla seniorów, rodzin 4+ oraz na powrót. PIT-0 polega na tym, że pierwsze 85 528 zł przychodu nie podlega opodatkowaniu – tłumaczy ekspert.
Forma opodatkowania – kasowy PIT
Przedsiębiorcy od tego roku mogą wybrać kasowy PIT.
– Kasowy PIT jest dobrym rozwiązaniem, jeśli permanentnie mamy opóźnienia w płatnościach od naszych kontrahentów, ale koniec końców otrzymujemy zapłatę. Przy czym oszacowanie, jakie płatności otrzymamy w trakcie roku, jeszcze bardziej komplikuje wybór formy opodatkowania. Obowiązek podatkowy, z wyjątkiem środków trwałych, powstaje z dniem zapłaty – mówi Piotr Juszczyk.
Ekspert zwraca uwagę, że przy kasowym PIT powstaje duże ryzyko przeszacowania, która forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza.
