Ministerstwo Finansów zapowiedziało zmiany w ustawie o podatku od spadków i darowizn. Jak wynika z wykazu prac legislacyjnych, nowe przepisy mają na celu uproszczenie procedur, ograniczenie kosztów administracyjnych oraz zwiększenie przejrzystości całego systemu podatkowego.
Zaświadczenie z urzędu
Jedną z kluczowych zmian ma być rezygnacja z obowiązku uzyskiwania zaświadczenia od naczelnika urzędu skarbowego o zwolnieniu z podatku w przypadku sprzedaży rzeczy lub praw majątkowych nabytych od najbliższej rodziny. Dotyczy to m.in. sytuacji, w których przedmiot spadku jest sprzedawany lub obciążany w formie aktu notarialnego.
Wśród planowanych zmian znalazło się także uproszczenie zasad określania wartości nieodpłatnych świadczeń powtarzających się. Korekta przepisów jest odpowiedzią na uchwałę siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z marca 2025 r., która zmieniła dotychczasowe podejście do opodatkowania nieodpłatnych rent na czas określony. Zgodnie z orzeczeniem, podstawą opodatkowania powinna być każdorazowa rata świadczenia, a nie łączna wartość świadczenia ustalona na cały okres.
Limity kwot
Obecnie podatek od spadków i darowizn obowiązuje osoby, które nabyły majątek przekraczający określone limity kwot wolnych od podatku. Wkrótce mają również zostać zmienione progi wartości majątku zwolnionego z opodatkowania oraz skale podatkowe.
Obowiązują trzy grupy podatkowe, które obejmują różne kategorie pokrewieństwa:
- I grupa — najbliżsi członkowie rodziny, tacy jak małżonkowie, dzieci, rodzice, dziadkowie, wnuki, prawnuki i rodzeństwo. W ich przypadku darowizny są zwolnione z podatku, jeśli zostaną zgłoszone w ciągu sześciu miesięcy od otrzymania, gdy przekraczają wartość 36 120 zł.
- II grupa — dalsza rodzina, jak wujkowie, ciotki czy rodzeństwo małżonka. Tu limit wynosi 27 090 zł.
- III grupa — osoby niespokrewnione, gdzie próg wynosi 18 060 zł.
Istnieją także ograniczenia dotyczące sumarycznych darowizn otrzymanych od wielu osób w ciągu pięciu lat:
- I grupa — do 108 360 zł,
- II grupa — do 81 270 zł,
- III grupa — do 54 180 zł.
Ważne jest również, że przy darowiznach pieniężnych, aby skorzystać ze zwolnienia z podatku, środki muszą zostać przekazane na rachunek płatniczy lub przesłane przekazem pocztowym.
